Налог на профессиональный доход в 2021г.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) введен для самозанятых граждан Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории всех субъектов РФ.

Применять НПД могут все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников.

С 1 июля 2020 г. можно оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как «самозанятый» на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности «самозанятого» не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

- заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,

- заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,

- иметь сотрудников,

- осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),

- использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ, индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе. Гражданину, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

- зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»;

- пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы;

- зарегистрироваться через Госуслуги;

- пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

- отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение;

- отправлять копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС);

- указать ИНН (для иностранных граждан);

- уведомить инспекцию в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе. Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Это могут сделать физические лица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также «самозанятыми» вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Выбирая спецрежим для «самозанятых», можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

В числе таких видов деятельности:

- оказание косметических услуг на дому;

- фото- и видеосъемка на заказ;

- реализация продукции собственного производства;

- проведение мероприятий и праздников;

- юридические консультации и ведение бухгалтерии;

- удаленная работа через электронные площадки;

- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;

- услуги по перевозке пассажиров и грузов;

- строительные работы и ремонт помещений.

На текущий момент нет полного списка видов деятельности для «самозанятых» граждан на 2021 год.

Главное нововведение на 2021 год – дополнительный налоговый вычет. Он коснется только граждан от 16 до 18 лет, которые впервые регистрируются в качестве «самозанятых», поскольку теперь можно перейти на режим НПД с 16 лет. Помимо стандартного вычета в 10 000 рублей, им положены дополнительные 12 130 рублей.

Таким образом, «самозанятые» в возрасте 16-18 лет, впервые регистрирующиеся с 1 января 2021 года, получат налоговый вычет в размере 22 130 рублей. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году, по-другому ее потратить нельзя.

Сотрудники, оформленные как «самозанятые», лишаются тех социальных гарантий, которые установлены Трудовым кодексом. Кроме того, работодатели обязывают их регистрироваться в качестве «самозанятых» и выплачивать самостоятельно НПД. В связи с этим участились жалобы сотрудников, которых работодатели вынуждают переходить в категорию «самозанятых».

Минфин напоминает, что нельзя прикрывать трудовые отношения гражданско-правовыми и маскировать наемных сотрудников под «самозанятых». За это предусмотрена административная ответственность как за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем (письмо Минфина № 03-11-11/26657 от 09.04.2021).

Штрафы за это нарушение составляют: для должностных лиц — 10-20 тыс. руб., для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — 5-10 тыс. руб., а для юридических лиц — 50-100 тыс. руб.

Минфин также напомнил, что специальный налоговый режим НПД применяется в добровольном порядке, он направлен в первую очередь на предоставление гражданам возможности вести свою деятельность в правовом поле.