Институт ЕНС. Что необходимо учесть налогоплательщикам

14 февраля 2023

Институт ЕНС. Что необходимо учесть налогоплательщикам

С 1 января 2023 года все налогоплательщики переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС) в соответствии с Федеральным законом № 263 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Кроме того, исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей. «Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной, исчезнут уточнения и зачеты платежей.

Введение института Единого налогового счета планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. Благодаря этому по ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. При этом актуальная сумма обязательств всегда будет доступна в режиме онлайн. При необходимости можно будет получить детализацию, узнать, как сформировался баланс, на что и как распределены платежи.

Денежные средства перечисляются единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Что необходимо учесть.

В состав ЕНП вошли не все налоги, сборы и взносы. Некоторые из них нужно уплачивать как раньше — по отдельным реквизитам.

В составе ЕНП нужно уплачивать:

· налог на прибыль;

· налоги при спецрежимах налогообложения — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;

· налог на добавленную стоимость (НДС) — кроме НДС при импорте из ЕАЭС;

· имущественные налоги (транспортный и земельный, налог на имущество);

· налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников — кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте;

· страховые взносы — кроме взносов на травматизм;

· акцизы;

· водный налог;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

· налог на игорный бизнес;

· торговые сборы;

· пени, штрафы, проценты.

· С января 2023 года ЕНП обязаны применять все компании и ИП. Самозанятые могут выбрать, платить НПД так же, как делали это раньше, или в составе единого налогового платежа.

· Порядок работы с ЕНП такой.

· Налогоплательщики вносят деньги на ЕНС. Общую сумму налогов, взносов и сборов компании и ИП рассчитывают самостоятельно.

· Вносить деньги на ЕНС можно частями, в любое время в течение года. Важно, чтобы к моменту списания ЕНП на счёте была необходимая в этот период сумма.

· Дата списания ЕНП одна для всех — 28-е число месяца. Периодичность уплаты налогов, авансовых платежей и взносов осталась прежней — зависит от системы налогообложения, на которой работает бизнес.